中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明

一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、各例的填报
1、“据实预缴”的纳税人第2行－第21行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第21行“应补（退）所得税额”的数据。
2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第23行至26行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第28行：填报表内第23行至第26行、第28行“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日。

三、各行的填报
本表结构分为两部分：
1、第一部分为第1行至第22行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至21行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第23至26行；实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第28行。
2、第二部分为第29行至第34行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第30至32行；分支机构填报第32至34行。

四、具体项目填报说明:
1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。 手工录入
2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。 手工录入
3、第4行“会计利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，不包括房地产企业预售收入预计利润及转销售的预计利润影响数。 手工录入 （暂时不可填写）
4、第5行“房地产开发企业本期预售收入的预计利润”填报房地产企业本期预售收入的预计利润。 手工录入 （暂时不可填写）
5、第6行“房地产开发企业本期转销售收入的预计利润”填报房地产企业本期转销售收入的预计利润。 手工录入 （暂时不可填写）
6、第7行“利润总额”为4行+5行-6行。手工录入（即实际利润）
7、第8行“不征税收入”填报新企业所得税法及有关规范性文件规定的不征收收入。手工录入,必须与税务机关机内数据一致
8、第9行“免税收入” 填报新企业所得税法及有关规范性文件规定的免税收入。手工录入,必须与税务机关机内数据一致
9、第10行“免税项目所得(农林牧渔业项目所得)”仅填报按税法规定给予农林牧渔业项目的减、免所得。手工录入,必须与税务机关机内数据一致
10、第11行“弥补以前年度亏损”填报纳税人按税法规定可在税前弥补的以前年度亏损额。手工录入,必须与税务机关机内数据一致，且如7-8-9-10>=机内弥补亏损数，则11=机内弥补亏损数,如7-8-9-10<机内弥补亏损数，则11=7-8-9-10。
11、第12行“应纳税所得额”为7行-8行-9行-10行-11行，允许<0。
12、第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
13、第14行“应纳所得税额” 填报计算出的当期应纳所得税额。第14行＝第12行×第13行，且第14行≥0。本行自动生成
14、第15行“减免所得税额”填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、软件企业、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第15行≤第14行。手工录入
15、第16行“高新技术企业”填报当期高新技术企业实际享受减免税额；第16行≤15行。手工录入
16、第17行“软件企业”填报当期软件企业实际享受减免税额；第17行≤15行。手工录入
17、第18行“小型微利企业”填报当期小型微利企业实际享受减免税额；第18行≤15行。手工录入
18、第19行“其他享受外资过渡优惠企业”填报当期外资企业除高新、软件、小型微利企业外实际因享受过渡期优惠政策而享受的减免税额；第19行≤15行。手工录入
19、第20行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。 手工录入,必须与税务机关机内数据一致
20、第21行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第21行=第14行-第15行-第20行，“本期金额”列不填。 本行自动生成

21、第23行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。手工录入累计数
22、第24行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。 手工录入本期数
按季预缴企业：第24行=第23行/4
按月预缴企业：第24行=第23行/12
23、第25行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
24、第26行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第26行=第24行×第25行 本行自动生成
25、第28行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。 手工录入

26、第30行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－28行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 计算后手工录入
27、第31行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－28行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 计算后手工录入
28、第32行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－28行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 计算后手工录入
(分支机构本行填报总机构申报的第32行“分支机构分摊的所得税额”)
29、第33行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。 手工录入小数
30、第34行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第32行“分支机构分摊的所得税额”×本表第33行“分配比例”的数额。 本行自动生成

注意事项:
1、报表前三行要填写完整；
2、利润总额为负时不能填入弥补亏损；
3、弥补亏损不能填入负数且不能大于利润总额；
4、减免税额不可随意填入（应纳所得税额为“＞0”才能填入）；
5、本期数累计数都要填写完整；
6、2005版财务报表要填写完整，并且要与所得税报表的数据一致。

以上填表说明只作为参考！如有疑问请咨询税务机关。

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)

一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。
二、具体项目填报说明
1、第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。 手工录入
2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。 在所得税信息里填写,否则无效。
3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。 本行自动生成
4、第4行 “成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计发生的各项成本费用金额。 手工录入
5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第4行 “成本费用总额”÷（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”。本行自动生成
7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。填报累计发生的各项经费支出金额。 手工录入
8、第8行“经税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
9、第9行“换算的收入额”：填报计算结果。计算公式：换算的收入额=第7行“经费支出总额”÷（1-第8行“税务机关核定的应税所得率”）。本行自动生成
10、第10行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关核定的应税所得率”×第9行“换算的收入额”。本行自动生成
11、第11行 “税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。
12、第12行“应纳所得税额”本行自动生成
（1）核定应税所得率的纳税人填报计算结果：
按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
（2）实行核定税额征收的纳税人，填报税务机关核定的应纳所得税额。
13、第13行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，第13行≤第12行。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
14、第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
15、第15行“应补（退）所得税额” ：填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。本行自动生成

以上填表说明只作为参考！如有疑问请咨询税务机关。